In Deutschland zu versteuerndes Einkommen eintragen, Veranlagung und Jahr wählen, Ergebnis ablesen. Mit Grund- und Splittingtarif nach § 32a EStG, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer sowie Durchschnitts- und Grenzsteuersatz.
Durchschnittssteuersatz
—
Gesamtbelastung geteilt durch das zu versteuernde Einkommen.
Grenzsteuersatz
—
Steuersatz auf den nächsten verdienten Euro.
Der Tarif setzt nicht am Bruttolohn an, sondern am zu versteuernden Einkommen. Dazwischen liegen Werbungskosten oder Betriebsausgaben, Sonderausgaben — vor allem die Vorsorgeaufwendungen —, außergewöhnliche Belastungen und Freibeträge. Wer den Bruttolohn eingibt, erhält deshalb ein deutlich zu hohes Ergebnis. Die maßgebliche Zahl steht im letzten Steuerbescheid unter „zu versteuerndes Einkommen“.
Er ermittelt die tarifliche Einkommensteuer aus einem feststehenden zu versteuernden Einkommen. Nicht enthalten sind der Progressionsvorbehalt bei Lohnersatzleistungen (§ 32b EStG), die Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge (§ 32d EStG), ermäßigte Sätze für außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG), die Thesaurierungsbegünstigung (§ 34a EStG), Kinderfreibeträge und die Anrechnung bereits gezahlter Lohnsteuer. Was am Ende erstattet oder nachgezahlt wird, ergibt sich erst aus dem Steuerbescheid.
Der Einkommensteuertarif steigt nicht in Stufen, sondern stetig. Der höhere Satz gilt immer nur für den Teil des Einkommens oberhalb der jeweiligen Grenze — nie für das gesamte Einkommen.
Bei 60.000 € zu versteuerndem Einkommen liegt der Grenzsteuersatz bei 38,58 %, die tatsächliche Belastung aber nur bei 23,72 %.
| Jahr | Grundfreibetrag | 42 % ab | 45 % ab | Soli-Freigrenze |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 12.348 € | 69.879 € | 277.826 € | 20.350 € |
| 2025 | 12.096 € | 68.481 € | 277.826 € | 19.950 € |
| 2024 | 11.784 € | 66.761 € | 277.826 € | 18.130 € |
Beträge im Grundtarif; bei Zusammenveranlagung gilt jeweils der doppelte Wert. Die Soli-Freigrenze bezieht sich auf die festgesetzte Einkommensteuer, nicht auf das Einkommen. Quelle: Einkommensteuergesetz, § 32a (gesetze-im-internet.de) sowie §§ 3, 4 SolzG 1995.
Werte für 2026, Grundtarif. § 32a Abs. 1 EStG.
Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten verdienten Euro, der Durchschnittssatz für das gesamte Einkommen. Weil die unteren Einkommensteile niedriger belastet werden, liegt der Durchschnittssatz immer deutlich darunter. Ein Spitzensteuersatz von 42 % bedeutet nicht, dass 42 % des Einkommens ans Finanzamt gehen.
Beim Splittingtarif wird die Steuer für die Hälfte des gemeinsamen Einkommens ermittelt und verdoppelt (§ 32a Abs. 5 EStG). Das Ergebnis ist nie höher als bei Einzelveranlagung. Der Vorteil wächst, je weiter die Einkommen auseinanderliegen — bei zwei gleich hohen Einkommen ist er null.
Der Solidaritätszuschlag setzt erst oberhalb einer Freigrenze ein — 20.350 € Einkommensteuer im Grundtarif 2026. Wird sie überschritten, ist der volle Betrag Bemessungsgrundlage. Damit ein Euro mehr nicht den vollen Zuschlag auslöst, greift darüber eine Milderungszone: höchstens 11,9 % des übersteigenden Betrags, bis die regulären 5,5 % erreicht sind.
Vier Vorauszahlungen im Jahr, eine Abgabefrist je Veranlagungszeitraum — beides aus dem Gesetz gerechnet, Wochenenden und bundesweite Feiertage eingerechnet.
nur, wenn das Finanzamt sie festgesetzt hat
III. Quartal 2026
10.09.2026 Do
§ 37 Abs. 1 EStG
je Veranlagungszeitraum
für 2026
02.08.2027 Mo
Mit steuerlicher Beratung: 29.02.2028
Mit steuerlicher Beratung ist der Veranlagungszeitraum 2025 noch offen — bis zum 01.03.2027.
Freiwillige Erklärung 2022 — letzter Tag am 31.12.2026. Wer nicht abgeben muss, hat vier Jahre Zeit; dieser Tag verschiebt sich nicht auf den nächsten Werktag.
Das Finanzamt kann eine Erklärung auch vorzeitig anfordern — im Einzelfall oder nach einer automatisierten Zufallsauswahl (§ 149 Abs. 4 AO); dann gilt die Frist aus dem Schreiben. Landesfeiertage sind nicht eingerechnet, wo sie gelten kann eine Frist einen Tag später enden. Ohne Gewähr und ohne steuerliche Beratung.
Regeln gegen den Gesetzestext geprüft, Stand .
Wie viel vom Bruttolohn für Einkommensteuer und Sozialabgaben zusammen abgeht — beim Durchschnittslohn des jeweiligen Landes. Im EU-Schnitt sind das 29,1 % für Alleinstehende und 23,6 % für eine Familie mit einem Verdienst und zwei Kindern. Am höchsten liegt Rumänien mit 41,5 %, am niedrigsten Zypern mit 15,1 %. Deutschland steht auf Rang 6 von 27.
Einkommensteuer und Sozialabgaben zusammen, in Prozent des Bruttolohns
| Mitgliedstaat | Abgabenlast |
|---|---|
| Rumänien | 41,5 % · 41,4 %
|
| Litauen | 39,1 % · 39,1 %
|
| Belgien | 37,6 % · 24,1 %
|
| Slowenien | 36,9 % · 31,7 %
|
| Dänemark | 35,8 % · 31,6 %
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| Deutschland | 34,8 % · 26,1 %
|
| Ungarn | 33,5 % · 27,3 %
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| Luxemburg | 32,6 % · 20,5 %
|
| Kroatien | 31,5 % · 20,6 %
|
| Österreich | 28,8 % · 19,5 %
|
| Niederlande | 28,3 % · 32,1 %
|
| Finnland | 27,6 % · 27,4 %
|
| Polen | 27,6 % · 21,5 %
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| Lettland | 26,5 % · 19,8 %
|
| Frankreich | 26,2 % · 21 %
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| Slowakei | 24,6 % · 19,6 %
|
| Schweden | 24,5 % · 24,5 %
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| Italien | 24,1 % · 21,9 %
|
| Estland | 23,2 % · 23,2 %
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| Malta | 23,1 % · 19,5 %
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| Bulgarien | 22,4 % · 18,7 %
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| Spanien | 22,1 % · 17,1 %
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| Irland | 21,9 % · 15,1 %
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| Portugal | 21,8 % · 11 %
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| Tschechien | 21,6 % · 15,5 %
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| Griechenland | 21,4 % · 19,5 %
|
| Zypern | 15,1 % · 15,1 %
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| Mitgliedstaat | Durchschnittslohn | Alleinstehend | Familie |
|---|---|---|---|
| Rumänien | 22.620 € | 41,5 % | 41,4 % |
| Litauen | 30.603 € | 39,1 % | 39,1 % |
| Belgien | 55.558 € | 37,6 % | 24,1 % |
| Slowenien | 35.639 € | 36,9 % | 31,7 % |
| Dänemark | 63.600 € | 35,8 % | 31,6 % |
| Deutschland | 47.514 € | 34,8 % | 26,1 % |
| Ungarn | 19.500 € | 33,5 % | 27,3 % |
| Luxemburg | 80.555 € | 32,6 % | 20,5 % |
| Kroatien | 25.199 € | 31,5 % | 20,6 % |
| Österreich | 51.675 € | 28,8 % | 19,5 % |
| Niederlande | 49.999 € | 28,3 % | 32,1 % |
| Finnland | 46.470 € | 27,6 % | 27,4 % |
| Polen | 22.340 € | 27,6 % | 21,5 % |
| Lettland | 22.844 € | 26,5 % | 19,8 % |
| Frankreich | 41.764 € | 26,2 % | 21 % |
| Slowakei | 20.803 € | 24,6 % | 19,6 % |
| Schweden | 45.870 € | 24,5 % | 24,5 % |
| Italien | 32.247 € | 24,1 % | 21,9 % |
| Estland | 26.116 € | 23,2 % | 23,2 % |
| Malta | 33.229 € | 23,1 % | 19,5 % |
| Bulgarien | 16.774 € | 22,4 % | 18,7 % |
| Spanien | 32.446 € | 22,1 % | 17,1 % |
| Irland | 56.492 € | 21,9 % | 15,1 % |
| Portugal | 25.187 € | 21,8 % | 11 % |
| Tschechien | 24.958 € | 21,6 % | 15,5 % |
| Griechenland | 18.124 € | 21,4 % | 19,5 % |
| Zypern | 27.702 € | 15,1 % | 15,1 % |
Der Durchschnittslohn ist der Bruttojahresverdienst, auf den sich die Prozentsätze beziehen — er erklärt, warum ein niedriger Prozentsatz nicht automatisch wenig Abgaben bedeutet. Die Quoten fallen anders aus als der Durchschnittssteuersatz oben im Rechner: Der bezieht sich allein auf die Einkommensteuer und auf das zu versteuernde Einkommen. In Deutschland liegen zwischen Bruttolohn und zu versteuerndem Einkommen rund 23 %, vor allem die Vorsorgepauschale. Ein Bruttolohn ist international vergleichbar, ein zu versteuerndes Einkommen nicht.
Quelle: Eurostat, Nettojahresverdienste (earn_nt_net). Bezugsjahr 2025, abgerufen am 20. August 2026. Gerechnet wird für genormte Haushalte beim Durchschnittslohn, für alle Mitgliedstaaten nach derselben Methodik. Drei Grenzen der Zahlen: Enthalten ist nur der Arbeitnehmeranteil der Sozialabgaben, der Arbeitgeberanteil fehlt. Was als Steuer und was als Beitrag gilt, ordnen die Staaten unterschiedlich ein — Dänemark finanziert über Steuern, was andernorts Beitrag heißt. Und Familienleistungen wie das Kindergeld sind nicht gegengerechnet; sie werden ausgezahlt, nicht von der Abgabenlast abgezogen.
Weil er nichts Vergleichbares misst. In Deutschland greifen die 42 % ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 €, in anderen Mitgliedstaaten erst weit darüber — und manche rechnen Gemeindesteuern und Zuschläge in ihren Spitzensatz ein, andere nicht. Er sagt außerdem nichts über die Sozialabgaben, die in mehreren Ländern schwerer wiegen als die Steuer selbst. Nebeneinandergestellt ergäben solche Zahlen eine Rangfolge, die niemandes tatsächliche Belastung beschreibt.
Für Alleinstehende auf Rang 6 von 27 mit 34,8 % — dahinter stecken weniger die Steuern als die Sozialabgaben, die hier den größeren Teil der Last ausmachen. Für die Alleinverdienerfamilie sinkt sie auf 26,1 %, ein Abstand von 8,7 Prozentpunkten. In 4 Mitgliedstaaten gibt es diesen Unterschied gar nicht (Estland, Litauen, Schweden, Zypern), und in den Niederlanden zahlt die Familie sogar mehr — dort fällt die Krankenversicherungsprämie je Erwachsenem an.
Das zu versteuernde Einkommen ist die Größe, auf die der Steuertarif angewendet wird — nicht der Bruttolohn. Vom Bruttoeinkommen werden zuerst Werbungskosten oder Betriebsausgaben abgezogen, danach Sonderausgaben wie Vorsorgeaufwendungen, außergewöhnliche Belastungen und gegebenenfalls Frei- und Pauschbeträge. Erst das Ergebnis gehört in diesen Rechner. Wer den Bruttolohn eingibt, erhält ein deutlich zu hohes Ergebnis.
Für 2026 beträgt der Grundfreibetrag 12.348 €, für 2025 waren es 12.096 € und für 2024 11.784 €. Bis zu diesem Betrag fällt keine Einkommensteuer an. Bei Zusammenveranlagung gilt der doppelte Betrag. Der Grundfreibetrag wird regelmäßig angehoben, weil das Existenzminimum verfassungsrechtlich steuerfrei bleiben muss.
Der Grundtarif gilt für einzeln veranlagte Personen. Der Splittingtarif gilt für zusammen veranlagte Ehegatten und Lebenspartner: Die Steuer wird für die Hälfte des gemeinsamen Einkommens berechnet und anschließend verdoppelt (§ 32a Abs. 5 EStG). Weil der Tarif progressiv verläuft, ist das Ergebnis nie höher und meist niedriger als bei Einzelveranlagung — der Vorteil wächst, je weiter die Einkommen auseinanderliegen.
Der Tarif hat fünf Zonen. Bis zum Grundfreibetrag bleibt das Einkommen steuerfrei. Darüber steigt der Grenzsteuersatz zunächst von 14 % auf rund 24 % und in der zweiten Progressionszone weiter auf 42 %. Ab der Schwelle zum Spitzensteuersatz bleibt es bei 42 %, ab der Reichensteuergrenze bei 45 %. Wichtig: Der höhere Satz gilt immer nur für den Teil des Einkommens oberhalb der jeweiligen Grenze, nie für das gesamte Einkommen.
Der Grenzsteuersatz ist der Satz auf den nächsten verdienten Euro. Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Steuer geteilt durch das gesamte zu versteuernde Einkommen. Weil die unteren Einkommensteile niedriger belastet werden, liegt der Durchschnittssatz immer deutlich unter dem Grenzsatz. Wer 42 % Grenzsteuersatz hat, zahlt insgesamt also weit weniger als 42 % Steuern.
Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommensteuer, wird aber erst oberhalb einer Freigrenze erhoben: 2026 ab einer Einkommensteuer von 20.350 € bei Einzelveranlagung und 40.700 € bei Zusammenveranlagung (§ 3 Abs. 3 SolzG). Direkt darüber greift eine Milderungszone, in der der Zuschlag auf 11,9 % des übersteigenden Betrags begrenzt ist und langsam in die vollen 5,5 % hineinwächst. Auf Kapitalerträge mit Abgeltungsteuer wird der Zuschlag unabhängig davon erhoben.
Die Kirchensteuer ist ein Zuschlag auf die Einkommensteuer und beträgt 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, in allen übrigen Bundesländern 9 %. Sie fällt nur bei Mitgliedschaft in einer steuererhebenden Religionsgemeinschaft an. Der Rechner setzt sie überschlägig an: Kinderfreibeträge nach § 51a EStG und die von einzelnen Landeskirchen auf Antrag gewährte Kappung der Progression bleiben unberücksichtigt.
Weil das Gesetz es so vorschreibt: § 32a Abs. 1 EStG stellt auf das auf volle Euro abgerundete zu versteuernde Einkommen ab und rundet auch den errechneten Steuerbetrag auf den nächsten vollen Euro ab. Beim Solidaritätszuschlag bleiben Bruchteile eines Cents außer Ansatz (§ 4 Satz 3 SolzG). Der Rechner bildet beide Regeln nach — deshalb weicht er von Rechnern ab, die kaufmännisch runden.
Nein. Der Rechner ermittelt die tarifliche Einkommensteuer aus einem bereits feststehenden zu versteuernden Einkommen. Nicht enthalten sind unter anderem der Progressionsvorbehalt bei Lohnersatzleistungen (§ 32b EStG), die Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge (§ 32d EStG), ermäßigte Sätze für außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG), Kinderfreibeträge und die Anrechnung bereits gezahlter Lohnsteuer. Die tatsächliche Erstattung oder Nachzahlung ergibt sich erst aus dem Steuerbescheid.
Alle Angaben ohne Gewähr und ohne Anspruch auf Vollständigkeit. Der Rechner ersetzt keine steuerliche Beratung — bei Zweifelsfällen hilft die Steuerberatung oder das Finanzamt weiter.
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Kurze Definitionen der Begriffe, die in Bescheiden, Rechnungen und Formularen vorkommen — je mit der Fundstelle im Gesetz.
Das Kalenderjahr, für das die Einkommensteuer festgesetzt wird. Maßgeblich für den anzuwendenden Tarif ist immer der Veranlagungszeitraum, nicht das Jahr, in dem die Erklärung abgegeben wird.
Sieben abschließend aufgezählte Arten, aus denen steuerpflichtige Einkünfte stammen können — von Land- und Forstwirtschaft über Gewerbebetrieb und nichtselbständige Arbeit bis zu den sonstigen Einkünften. Was in keine davon fällt, ist nicht steuerbar.
Drei Stufen derselben Rechnung: Einkünfte sind Einnahmen minus Aufwendungen je Einkunftsart, das Einkommen zieht davon Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen ab, und das zu versteuernde Einkommen ist die Größe, auf die der Tarif angewendet wird.
Aufwendungen zum Erwerb, zur Sicherung und zum Erhalt von Einnahmen bei den Überschusseinkunftsarten — etwa Fahrten zur Arbeit, Fachliteratur oder Arbeitsmittel. Ohne Nachweis wird der Arbeitnehmer-Pauschbetrag angesetzt.
Das Gegenstück zu den Werbungskosten bei Gewinneinkünften: Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind. Der Unterschied ist nicht kosmetisch — er entscheidet, nach welchen Regeln der Abzug geprüft wird.
Private Aufwendungen, die das Gesetz trotzdem zum Abzug zulässt: Vorsorgeaufwendungen, Kirchensteuer, Spenden, Kinderbetreuung, Ausbildungskosten. Sie mindern das Einkommen, nicht die Steuer.
Zwangsläufige Kosten, die höher sind als bei der Mehrzahl vergleichbarer Steuerpflichtiger — Krankheitskosten etwa. Abziehbar ist nur, was die zumutbare Belastung übersteigt; deren Höhe hängt von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl ab.
Steuerfreie Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosen-, Kranken- oder Elterngeld bleiben selbst steuerfrei, erhöhen aber den Steuersatz auf das übrige Einkommen. Deshalb kann eine Steuernachzahlung entstehen, obwohl die Leistung nicht besteuert wird.
Gesonderter Steuersatz für Kapitalerträge, den die Bank direkt einbehält. Sie ist damit abgegolten und läuft nicht durch den normalen Tarif — außer der persönliche Steuersatz ist niedriger, dann lohnt der Antrag auf Günstigerprüfung.
Keine eigene Steuerart, sondern eine Erhebungsform der Einkommensteuer: Der Arbeitgeber behält sie ein und führt sie ab. Die Veranlagung rechnet sie später auf die tatsächliche Einkommensteuer an.
Steuert nur, wie viel Lohnsteuer unterjährig einbehalten wird — nicht, wie hoch die Jahressteuer ausfällt. Die Kombination III/V verschiebt Liquidität ins Jahr hinein und führt regelmäßig zu Nachzahlungen bei der Veranlagung.
Die Fälle, in denen eine Erklärung abgegeben werden muss: Nebeneinkünfte über der Freigrenze, Lohnersatzleistungen mit Progressionsvorbehalt, Steuerklassenkombination III/V oder ein eingetragener Freibetrag sind die häufigsten Auslöser.
Die freiwillige Erklärung derer, die nicht abgeben müssen. Sie lohnt sich meist, weil zu viel einbehaltene Lohnsteuer erstattet wird, und ist vier Jahre lang möglich. mehr dazu
Quartalsweise Abschlagszahlung, die das Finanzamt festsetzt, wenn die Steuer nicht schon durch Lohnsteuerabzug erhoben wird. Grundlage ist in der Regel die letzte Veranlagung; ändert sich die Lage, lässt sich die Anpassung beantragen. mehr dazu
Gegen den Bescheid kann innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe Einspruch eingelegt werden. Die Frist ist eine Ausschlussfrist — nach ihrem Ablauf wird der Bescheid bestandskräftig, auch wenn er falsch ist.
Umgangssprachlich für die oberste Tarifstufe: Oberhalb einer festen Einkommensgrenze steigt der Grenzsteuersatz von 42 % auf 45 %. Eine eigene Steuer ist das nicht, nur die letzte Zone derselben Tarifformel.
Der Rechner darf kostenlos auf anderen Seiten eingebunden werden — auf Vereins-, Blog- oder Unternehmensseiten. Bedingung ist allein der Hinweislink, der im Schnipsel schon enthalten ist. Es werden keine Cookies gesetzt und keine Nutzerdaten erhoben; die Berechnung läuft im Browser des Besuchers.
Die Höhe ist auf schmale Schirme ausgelegt. Auf breiten Seiten bleibt darunter etwas Luft —
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